法人税申告書の書き方や例文・文例・書式や... | 文章や手紙などの書き方　書き方ラボ

法人税申告書では、利益の中からこの税金を支払うと言うことに留意が必要です。無論、前年度からの赤字の繰越額がある場合には、利益と相殺しますのでもし赤字が上回った場合には納税の必要はありません。こうした計算を行っていき、最終的に法人税額を確定させ、その金額を国税庁、税務署、都道府県などに申告するための処理が、この法人税申告書の申告の用途となっています。

法人税申告書では、その雛形や書式は決まっています。したがって、個別に勝手に書式を設けることは許可されていません。また、法人税でよく忘れがちとなるのが地方自治体への申告も必要となる点です。法人住民税、事業税と呼ばれるものがそれで、こちらへの届け出もそれぞれ必要となる点に注意が必要です。定められた様式での申告のため、書き出し等は決められたとおりに記載していくものです。

決算を先に行うものか、あるいはこの法人税申告を先に行うのかについて、どちらも決算がなされなければ、この法人税申告書の作成を行うことができませんので、まずは決算を済ませることとなります。決算により法人税額等を確定させ、その税額を関係する役所に申告して、納税するという流れとなります。決算で確定したいろいろな金額がそのまま使用される点に注意が必要です。

まずは企業からすれば決算を済ませることが優先されます。決算により確定した利益や損失が、法人税額の確定には必要不可欠だからです。決算で使用された金額はそのまま法人税申告でも使用され、それを持って税務署等の官公庁が税額を決定し、納税するという流れになっていきます。決算で使用した金額がそのままこの法人税等でも使用される点に注意が必要です。

前年度赤字だった場合についてです。前年度赤字だった場合にはその赤字により法人税等は納税されていません。また、今年度利益が出ていたとしても相殺して、プラスであればそのプラス分に対して法人税等が課税される仕組みになっています。ｓの前年度からの繰越額等も含めて計算を行っていきます。その結果、赤字だった場合には、申告のみで納税の必要はないと言うことです。

前年度が赤字だった場合についてですが、前期繰越という形で赤字額を明記して、その上で今年度の決算で用いた金額を埋めていきながら、結果として黒字だったのか赤字だったのかを示していきます。ここで、赤字だった場合には納税の必要はありませんが、この赤字だったのかあるいは黒字だったのかについては申告は行わなければならない点に、注意しておくことが大切です。

中間決算で法人税額等を計上している場合です。このとき、法人税額等はすでにある程度計上されていれば、最終的な決算でその法人税額等を考慮して確定されることとなっています。すなわち、中間決算で黒字であろうと赤字であろうと、まだ最終的なものではなく、税務署等への申告では中間決算ですでに計上されたものも含めて申告を行わなければならないということです。

中間決算等を行う企業は多いのが実情です。その中で中間決算のタイミングでの法人税額予定を計上しておくことがあります。ここで計上したものがすべて法人税申告書により申告されるものではなく、あくまで予定として計上されるものとなり、最終的な決算を経て計上済みの法人税等と相殺あるいはさらに増額という流れで、処理がなされなければならないものです。

当期利益または損失が必ず発生するため、それに伴って計上される税金がこの法人税等になっています。利益の場合に課税されるものですので、その利益の処理をどう行っていくのかを考えていかなければなりません。そのための申告書類ということです。勘定科目等の言葉などについては、決算で使用されたものが原則そのまま使用されますが、一部については例外もあります。

当期利益または損失が発生し、その結果として法人税額等がどうなるのかを申告するというのがこの申告の趣旨です。利益の中から税額が確定されるべきものであるため、利益の処理の方法が適切になされているかどうかも重要なポイントです。当然ながら決算等で黒字が少なければ、この法人税等が少なく計上され、逆に多ければ税額も多くなる仕組みです。決算で使用された勘定科目等がそのまま使用される点もポイントです。

税金の中でこの法人税申告により確定されるべきものについては、決算等で費用等として計上をしません。その一方で、地方税などの中でも損金として計上ができるものがいくつかあります。たとえば自動車税や軽自動車税のように、この法人税申告によらずに課税されるべき根拠が別にあるものについては、決算や申告を待たずに納税をしなければならないものです。

税金の扱いの中で、法人税等についてはこの申告により税額が確定されるものです。しかしながら、この申告によらずに課税庁から納税を求められるものについては、損金として計上し結果として利益が少なくなる効果があるものが存在します。自動車税や軽自動車税、不動産取得税などのように課税庁が個別に課税するものについては、この申告を待たずに速やかに農期内に納税を行わなければなりません。

決算で使用した勘定科目などの言葉は、そのまま使用する場合がほとんどです。また、この法人税申告書では郵送等での受付も行っており、その際には一筆表紙として、手紙を添えて提出を行う場合もあります。ただ、課税庁からすれば重要なのは手紙等ではなくあくまで申告書そのものの方です。誤りなく申告が行えるように、適切に処理を行わなければなりません。

法人税申告書では、例文等は雛形としては存在をしていて税務署等でも入手は可能です。ただ、電算で処理を行うところがほとんどのため、一般的には手書きをするようなことはまずないでしょう。注意点としては、法人税額の申告と住民税や事業税の申告はセットで行われるべきものです。したがって使用される損金等の金額は、ほとんど同じということになります。

決算の後に作成される法人税申告書では、前期からの繰越も含めて利益の場合には税額が確定され、納税のために使用されるものです。また、この申告を基にしてその他課税されるべき地方税等がありますから、それらも同様に正しく作成され、また申告もなされなければなりません。勘定科目等の言葉は、決算で使用したものをそのまま使用できる場合がほとんどです。